Steuerliche Erfassung PartG · mit KI · kostenlos

Steuerliche Erfassung der Partnerschaftsgesellschaft mit KI: Fragebogen für Freiberufler-Teams

Schließen sich mehrere Freiberuflerinnen und Freiberufler zusammen – etwa Ärztinnen, Steuerberater oder Architektinnen –, bietet sich die Partnerschaftsgesellschaft (PartG) oder die Partnerschaftsgesellschaft mit beschränkter Berufshaftung (PartG mbB) an. Steuerlich läuft die Erfassung über die Datenart FSE-PersG, die Eintragung erfolgt aber nicht ins Handelsregister, sondern ins Partnerschaftsregister. Unsere KI führt durch den Fragebogen, prüft anhand der Tätigkeitsbeschreibung, ob die Voraussetzungen einer rein freiberuflichen Tätigkeit vorliegen, und erklärt, wann Mischtätigkeiten zum Problem werden können.

PartG und PartG mbB im Vergleich

PartG

Klassische Partnerschaftsgesellschaft für Freiberufler-Zusammenschlüsse, alle Partnerinnen und Partner haften grundsätzlich auch für berufliche Fehler der anderen mit.

PartG mbB

Beschränkt die Haftung für berufliche Fehler auf die Gesellschaft beziehungsweise eine Berufshaftpflichtversicherung – die übrige Haftung bleibt unverändert.

Warum die PartG meist keine Gewerbesteuer zahlt

Solange alle Partnerinnen und Partner ausschließlich freiberuflich im Sinne des § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG tätig sind – etwa als Ärztin, Rechtsanwalt oder Ingenieurin –, fällt für die PartG keine Gewerbesteuer an, und es muss auch kein Gewerbe angemeldet werden. Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung ist trotzdem direkt beim Finanzamt einzureichen.

Vorsicht ist bei Mischtätigkeiten geboten: Wird neben der freiberuflichen Leistung auch gewerblich gearbeitet, kann die Abfärbetheorie (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG) die gesamte Tätigkeit der Gesellschaft gewerblich einfärben. Die Trennung sollte im Fragebogen und in der Tätigkeitsbeschreibung sauber erkennbar sein.

So hilft die KI beim Ausfüllen

Aus der beschriebenen Tätigkeit prüft die KI, ob ein katalogfähiger freier Beruf vorliegt, schlägt den passenden Wirtschaftszweig-Code vor und weist auf mögliches Abfärberisiko bei Mischtätigkeiten hin – eine rechtliche Einordnung im Einzelfall bleibt aber Sache des Finanzamts.

Da Freiberufler nie von der Bilanzierungspflicht nach § 141 AO erfasst werden, setzt das Interview die Einnahmenüberschussrechnung als Standard-Gewinnermittlung und erklärt, wann eine freiwillige Bilanzierung dennoch sinnvoll sein kann.

Ablauf der Gründung

  • Partnerschaftsvertrag schließen und Namen der Partnerschaft festlegen.
  • Eintragung ins Partnerschaftsregister beim zuständigen Amtsgericht veranlassen.
  • Fragebogen zur steuerlichen Erfassung binnen eines Monats über ELSTER einreichen.
  • Gewinnverteilung unter den Partnerinnen und Partnern für die gesonderte Feststellung festlegen.

Worauf du achten solltest

Rein freiberuflich bleiben

Nur bei ausschließlich freiberuflicher Tätigkeit aller Partner entfällt die Gewerbesteuer vollständig.

Kein Handelsregister

Die PartG wird ins Partnerschaftsregister eingetragen, nicht ins Handelsregister wie OHG oder KG.

Gesonderte Feststellung

Der Gesamtgewinn wird nach § 180 AO festgestellt und anteilig den Partnerinnen und Partnern zugerechnet.

Warum meist keine Gewerbesteuer anfällt

Die Partnerschaftsgesellschaft (PartG) ist Freiberuflern vorbehalten — Ärzten, Anwälten, Steuerberatern, Architekten, Ingenieuren und ähnlichen Katalogberufen (§ 18 EStG). Solange die Partner ausschließlich freiberuflich tätig sind, fällt keine Gewerbesteuer an. Die PartG mbB begrenzt zusätzlich die Berufshaftung auf das Gesellschaftsvermögen.

Die steuerliche Erfassung meldet die Gesellschaft und die Partner mit ihren Berufen; der Gewinn wird gesondert festgestellt und den Partnern zugerechnet. Unsere KI prüft, ob alle Partner tatsächlich freiberuflich einzuordnen sind, und warnt, wenn eine gewerbliche Tätigkeit die gesamte Gesellschaft gewerblich „einfärben“ könnte.

Häufige Fragen

Muss eine Partnerschaftsgesellschaft Gewerbesteuer zahlen?

Nein, solange alle Partnerinnen und Partner ausschließlich freiberuflich tätig sind. Bei Mischtätigkeiten kann die Abfärbetheorie die gesamte Tätigkeit gewerblich einfärben.

Was unterscheidet PartG und PartG mbB?

Die PartG mbB beschränkt die Haftung für berufliche Fehler auf die Gesellschaft beziehungsweise eine Berufshaftpflichtversicherung, während bei der klassischen PartG alle Partnerinnen und Partner grundsätzlich mithaften.

Muss eine PartG bilanzieren?

In der Regel nein, da freiberufliche Tätigkeit nie von der Bilanzierungspflicht nach § 141 AO erfasst wird. Die Einnahmenüberschussrechnung ist der Standard.

Wo wird die Partnerschaftsgesellschaft eingetragen?

Ins Partnerschaftsregister beim zuständigen Amtsgericht, nicht ins Handelsregister wie bei OHG oder KG.

Braucht jeder Partner eine eigene Steuernummer?

Für die persönliche Einkommensteuer ja, zusätzlich erhält die Partnerschaftsgesellschaft selbst eine Steuernummer für die gesonderte und einheitliche Gewinnfeststellung.

Was ist der Unterschied zwischen PartG und PartG mbB?

Beide sind Zusammenschlüsse von Freiberuflern. Bei der klassischen PartG haften die Partner grundsätzlich persönlich für berufliche Fehler. Die PartG mbB begrenzt die Berufshaftung auf das Gesellschaftsvermögen, verlangt dafür aber eine Berufshaftpflichtversicherung. Steuerlich werden beide gleich behandelt: transparente Besteuerung, gesonderte Feststellung des Gewinns, und keine Gewerbesteuer bei rein freiberuflicher Tätigkeit.